2022其他税种纳税申报和纳税审核题库考试试题(8U)

1. [单选题]某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税^{(stamp tax)}是（）。

A. 505元
B. 540元
C. 580元
D. 640元

2. [多选题]税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。

A. 核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B. 核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
C. 核查企业的“其他业务收入”科目时.发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D. 某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
E. 现场勘察企业的房屋时，发现企业将白有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税

3. [多选题]纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。

A. 某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目
B. 某房地产企业将转让开发产品^{(develop product)}时缴纳的印花税^{(stamp tax)}记入了“管理费用”科目
C. 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目
D. 某企业购进办公楼一栋，缴纳的契税记入了“管理费用”科目
E. 某工厂生产车间缴纳的房产税记入“管理费用”科目

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