2022税法一题库第五章营业税题库模拟考试库211

1. [单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. D

2. [单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

3. [多选题]某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（）。

A. 2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税
B. 2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税
C. 2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税
D. 2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元
E. 王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

4. [单选题]境内A公司受让境内一块土地使用权，支付给转让方1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2015年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。

B. 14.35
C. 15
D. 80

5. [单选题]根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%-20%的税率征收营业税的行业是（）。

A. 金融业
B. 建筑业
C. 娱乐业
D. 服务业

6. [单选题]某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。

A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天

7. [多选题]下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有（）。

A. 某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D. 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料
E. 某商店的员工为本商店提供搬运劳务

8. [多选题]下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A. 银行销售金银业务
B. 某企业转让自然资源开采权
C. 典当业销售死当物品
D. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E. 代办电信工程

9. [单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位^{(cooperative units)}，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. B

10. [单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位^{(cooperative units)}，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. A

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