2022税法题库城市维护建设税法和烟叶税法题库考前点睛模拟考试212

1. [单选题]目前我国城建税的税率实行的是()的方法。

A. A、纳税人所属行业差别比例税率
B. B、纳税人所在地差别比例税率
C. C、纳税人所属行业累进税率
D. D、纳税人所在地统一累进税率

2. [单选题]以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是()

A. A、补缴的消费税税款
B. B、滞纳金
C. C、因漏缴营业税而交纳的罚款
D. D、进口货物缴纳的增值税税款

3. [单选题]某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2015年3月实际向税务机关^{(tax authorities)}缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2015年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A. 2.80
B. 3.08
C. 2.52
D. 5.81

4. [单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2014年9月应纳增值税-320万元，出口货物"免抵退"税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2014年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

B. 4.55
C. 22.40
D. 26.95

5. [单选题]某生产企业坐落在市区，2016年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系2016年3月抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳增值税）。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A. 150
B. 7.35
C. 12.60
D. 10.50

6. [多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

A. 直接减免“两税”的，同时减免城建税和教育费附加
B. 先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加
C. 先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加
D. 即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

7. [多选题]下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。

A. 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额
B. 因减免税而发生增值税、消费税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C. 纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D. 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

8. [单选题]下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。

A. 纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B. 纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C. 纳税人欠缴的消费税
D. 对欠缴增值税加收的滞纳金

9. [单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费^{(processing charges)}5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品^{(similar products)}市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A. 750
B. 1200
C. 975
D. 1275

10. [多选题]下列关于现行城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A. 城市维护建设税不适用于外商投资企业
B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节
C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和3％三档税率
D. 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

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