第四章税收理论题库2022免费模拟考试题202

1. [单选题]税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。

A. 立法解释
B. 司法解释
C. 行政解释
D. 事后解释

2. [多选题]下列项目中，属于税法的正式渊源的有()。

A. 宪法
B. 税收法律
C. 税收法规
D. 国际税收条约或协定
E. 税收通告

3. [多选题]衡量宏观税负的指标主要是()。

A. 国民生产总值负担率
B. 国民收入负担率
C. 企业综合税收负担率
D. 直接负担率
E. 企业流转税税负率

4. [单选题]关于税法解释的说法，正确的是（）。

A. 税法立法解释不具有法律效力
B. 税法司法解释的主体是国家税务总局
C. 税法行政解释的主体是最高人民法院
D. 税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

5. [多选题]税收制度的基本要素包括（）。

A. 纳税人
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税期限
E. 纳税环节

6. [单选题]明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是（）。

A. 瓦格纳
B. 威廉·配第
C. 亚当·斯密
D. 西斯蒙第

7. [单选题]下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。

A. 税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
B. 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

8. [多选题]税收经济原则的要求包括（）。

A. 在征税时要保护税本
B. 要求正确选择征税对象和税源
C. 正确地税率设计
D. 税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E. 保证国家收入充分并富有弹性

9. [单选题]税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。

A. 为国家取得财政收入
B. 通过税收分配对国民经济进行调节
C. 反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息
D. 对纳税人的生产管理进行监督

10. [单选题]甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

A. 55
B. 15
C. 10
D. 5

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