所得税纳税申报和纳税审核题库2022冲刺密卷答案+解析(11.01)

1. [多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用^{(operating expense)}

2. [多选题]按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。

A. 合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
B. 律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C. 兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法^{(individual income tax law)}规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D. 律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
E. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税

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