在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考

【名词&注释】

严重影响(seriously affect)、项目负责人(project leader)、针对性措施(pertinence measure)、注册会计师法律责任(cpa legal liability)、无保留意见(clean opinion)、虚假审计报告(false audit report)、系统生成(system generation)、项目组成员、相关性和可靠性(relevance and reliability weights)、公司内部审计

[多选题]在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

A. 相关领域的重大错报风险
B. 对甲公司内部审计工作的总体评估
C. 对拟利用的内部审计工作的评价
D. 是否需要在审计报告中提及内部审计工作

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[多选题]监督是质量控制的一个重要因素，项目负责人对业务的监督内容具体包括的方面有()

A. 追踪业务进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作
C. 解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在执行业务过程中需要咨询的事项或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

[多选题]与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括()职能。

A. 识别与记录所有的有效交易
B. 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录
C. 恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易

[单选题]如果注册会计师评估的认定层次重大错报风险是特别风险，进一步审计程序的做法中错误的是()

A. 仅实施细节测试
B. 仅实施实质性程序
C. 仅实施实质性分析程序
D. 实施控制测试和实质性程序

[单选题]由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。

A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险

[多选题]对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括的有()。

A. 周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘
B. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过失
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序

[单选题]下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。

A. 对数据中心和网络运行的控制
B. 对系统软件的购置、修改和维护的控制
C. 对系统生成^{(system generation)}的例外报告进行人工干预的控制
D. 对接触或访问权限的控制

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