乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额

【名词&注释】

经济业务(transaction)、成本费用(cost)、关联方关系、时间性差异(timing difference)、发行股票、增值税进项税额、联营企业(associated enterprise)、市场环境变化(market environment variety)、贷方余额(credit balance)、交付使用(initiation into service)

[单选题]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额^{(credit balance)}为3300万元，适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额^{(credit balance)}为()万元。

A. 3600
B. 3864
C. 3900
D. 3960

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A. 使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试
B. 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
C. 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
D. 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本

[多选题]下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计制度规定的有()

A. 或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
B. 或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
C. 或有事项的结果可能导致经济利润益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露
D. 或有事项的结果可能导致经济利润益流出企业但无法可靠计量的，需要对期予以披露
E. 或有事项的结果很可能导致经济利润益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认

[单选题]甲公司2010年发生以下经济业务：(1)接受无关联方关系的企业捐赠50万元;(2)持股比例为20%的联营企业^{(associated enterprise)}发生除净损益以外的其他所有者权益变动100万元;(3)因公司对职工进行权益结算的股份支付确认成本费用60万元;(4)处置无形资产净收益10万元;(5)持有的可供出售金融资产公允价值上升30万元;(6)当年发行可转换公司债券300万元，其中负债成份的公允价值为260万元;(7)向乙公司发行股票100万股，面值1元，发行价格3元/股。(8)自用房产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值高于账面价值100万元。则甲公司当年因上述事项确认的其他综合收益金额为()万元。

A. 150
B. 180
C. 220
D. 260

[多选题]甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生()的情况下，才应作相应的调整。

A. 追加投资
B. 收回投资
C. 被投资企业接受非现金资产捐赠
D. 对该股权投资计提减值准备
E. 将应分得的现金股利转为投资

[单选题]甲公司20×9年6月2日购入一台不需要安装的设备，购买价格300000元，增值税进项税额51000元，发生相关税费20000元，设备已于当月交付使用^{(initiation into service)}。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。2×10年12月31日，因市场环境变化^{(market environment variety)}导致产品销路不畅，经减值测试该设备发生减值。经估计该设备的公允价值为100000元，可归属于该设备的处置费用为5000元;预计该设备尚可使用3年，预计其在未来2年内每年年末产生的现金流量分别为：48000元、40000元;第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为45000元。综合考虑货币时间价值及相关风险确定折现率为10%。(计算未来现金流量现值保留整数，其他的情况保留两位小数)要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[多选题]分别将各组成部分确认为单项固定资产需要满足的条件包括（）。

A. 固定资产的各组成部分具有不同使用年限
B. 固定资产以不同方式为政府会计主体实现服务潜力或提供经济利益
C. 适用不同折旧率或折旧方法
D. 可以分别确定各自原价

本文链接：https://www.51bdks.net/show/kqgvwv.html