资产负债表中"存货"项目的金额，应根据( )账户的余额分析填列

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税专用发票(vat special invoice)、待处理财产损益、主营业务收入(the income from main business)、收取手续费、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、业务招待费支出、其他业务收入、主管税务机关

[多选题]资产负债表中"存货"项目的金额，应根据( )账户的余额分析填列。

A. 委托代销商品
B. 材料成本差异
C. 发出商品
D. 生产成本

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[单选题]利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（工业企业），适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度部分业务如下，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额，确认收入时同时结转相应成本．1．利成公司2013年1月售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业承兑汇票期限为三个月。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。2．利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。3．利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，利成公司不提供后续服务。4．利成公司原材料由于暴雨损失27万元，保险公司赔偿10万元，收回残料价值5万元，其余转作非常损失。5．利成公司2013年实现税前会计利润300万元，其中包含取得的国债利息收入10万元，实际发生业务招待费3万元。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，当年销售收入450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一4．题。

针对事项5．利成公司于2013年应交所得税为( )。

A. 72.8万元
B. 70.20万元
C. 65.58万元
D. 85.58万元

[单选题]某小汽车生产企业是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公司发生下列业务： （1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 （2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普通发票。（4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列小题：

该企业当期的销项税应是（ ）万元。

A. 4279.88
B. 4294.2
C. 4289.1
D. 4277.2

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