某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发

【名词&注释】

行政复议(administrative reconsideration)、应纳税所得额(taxable amount of income)、个体工商户(individual business households)、业务招待费(business entertainment)、非独立核算、临时性机构、新技术、新工艺、独资企业(proprietorship)、增值税一般纳税人(general vat payers)、开发新产品(develop new products)

[单选题] 某综合服务公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

业务(5)当月应纳增值税为( )万元。

A. 85
B. 68.25
C. 20
D. 19.05

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[多选题]关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有( )。

A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
C. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E. 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按"其他酒"的税率征收消费税

[多选题]关于借款费用的说法，正确的有（ ）。

A. 在购建固定资产过程中，如果发生了非正常中断连续超过3个月，则该期间应当暂停借款费用资本化
B. 购建固定资产某部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化
C. 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本
D. 企业为购建或生产符合资本化条件的资产而承担的带息债务应作为资产支出
E. 资本化期间是指从借款费用开始发生时到固定资产达到预定可使用状态的期间

[多选题]某个体工商户张某，2015年2月1日申请办理了营业执照，2015年3月1日开始经营。2015年发生下列支出： 　　(1)2月发生业务招待费8000元。 　　(2)3月支付雇员李某工资6000元（不含代李某负担的税款），每月固定代李某负担个人所得税100元。 　　(3)4月为研究开发新产品^{(develop new products)}购置一台价值为3万元的测试仪器。 　　(4)5月直接向贫困灾民捐款30000元。 　　问题： 　　(1)判断上述支出是否可以在计算张某应缴纳的个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？ 　　(2)计算李某3月份工资应缴纳的个人所得税。

A. (1)①可以按照60%扣除。个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费，对于开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除。 　　②支付给李某的工资可以扣除，代李某负担的个人所得税不得税前扣除。个体工商户实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户代其从业人员或他人负担的税款，不得税前扣除。 　　③可以扣除。为研究开发新产品^{(develop new products)}而购置的价值为3万元的测试仪器，可以直接在当期的个人所得税前扣除。个体工商户研究开发新产品^{(develop new products)}、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及为研究开发新产品^{(develop new products)}、新技术、新工艺而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除；超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。 　　④不得扣除。个体工商户直接对受赠人的捐赠不得扣除。(2)应纳税所得额=6000+100-3500=2600（元），适用税率10%、速算扣除数105元应纳税额=2600×10%-105=155（元）。

[多选题]根据行政法的渊源理论，下列选项中属于部门规章的有（）。

A. 《税收征收管理法》
B. 《国有土地上房屋征收与补偿条例》
C. 《税务行政复议规则》
D. 《税务稽查工作规程》
E. 《海关行政处罚听证办法》

[单选题]关于行政处罚的设定权与规定权.下列说法正确的是（）。

A. 江苏省人大制定的《江苏省旅游业营业管理条例》无权设定吊销个体旅馆营业执照的处罚
B. 南京市政府颁发的规章只能对}：位法设定的处罚作出具体规定
C. 江苏省地方性法规就某一违法行为设定给予1～5万元罚款，南京市政府的配套实施规章中不可以将该罚款幅度规定为5～8万元
D. 南京市政府规章中设定的罚款数额应当由本级人大常委会决定

[单选题]甲在北京设立了一家个人独资企业^{(proprietorship)}，并打算在天津设立分支机构，分支机构的工商登记（）。

A. 仅需在北京申请登记
B. 仅需在天津申请登记
C. 在天津经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业^{(proprietorship)}的登记机关备案
D. 在北京经核准登记后，应将登记情况报该分支机构所在的登记机关备案

[单选题]关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

A. 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C. 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D. 拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

[多选题]有关固定资产取得成本的确定，下列说法正确的有( )。

A. 以一笔款项购人多项没有单独标价的同定资产，应当按照各项同定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
B. 对存在弃置义务的固定资产，应在取得固定资产时，将预计弃置费用的现值计入固定资产成本
C. 企业与债务人达成债务熏组协议，接受债务人以固定资产清偿债务的，企业应当对受让的固定资产按其公允价值入账
D. 合并方在企业合并中取得的固定资产，应当按照合并日在被合并方企业的账面价值计景
E. 企业采用融资租赁方式租入固定资产的，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者为基础确定租入资产的入账价值

[多选题]按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

A. 县级以下税务机关
B. 省级税务机关的内设机构
C. 市级税务机关
D. 省级税务机关的直属机构
E. 市级税务机关的派出机构

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