中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、使用费征收、所得税法(income tax law)、外国企业(foreign enterprises)、营业税税率、无差别待遇(nondiscrimination)、经费支出(appropriation expenditure)、特许权使用费、缔约国居民、主管税务机关

[判断题]中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。（）

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[单选题]某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出^{(appropriation expenditure)}450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 16.19
B. 37.5
C. 16.07
D. 40.18

[多选题]《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

A. 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除
B. 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除
C. 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
D. 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

[多选题]在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（）。

A. 无差别待遇条款
B. 税收情报交换
C. 非独立个人劳务所得
D. 政府职员的退休金

[单选题]根据我国国内税法，对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是（）。

A. 12％
B. 15％
C. 17％
D. 20％

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