某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7

【名词&注释】

增值税优惠政策(preferential principle of added-value)、扣缴义务人(withholding agent)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、当期免抵退税额、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、出口退税率(export rebate rate)、主管税务机关

[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

A. 货物保管收入的销项税额2.28万元
B. 装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C. 国际运输收入的销项税额35.2万元
D. 国内运输收入的销项税额74.8万元

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[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。

A. 5.21万元
B. 7.43万元
C. 16.57万元
D. 34万元

[单选题]某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率^{(export rebate rate)}13%）

A. 应退增值税43602元
B. 应退增值税额0元
C. 免抵增值税额0元
D. 免抵增值税额19958元

[多选题]下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（）。

A. 销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
B. 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税
C. 以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策
D. 对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税

[多选题]下列关于现行增值税优惠政策的表述中，符合规定的有（）。

A. 残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税
B. 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税
C. 军队空余房产租赁收入，免征增值税
D. 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退政策

[单选题]下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

A. 试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
B. 试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
C. 纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税
D. 试点增值税一般纳税人^{(general vat payers)}兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税

[单选题]中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。

A. 征收率
B. 零税率
C. 适用税率
D. 征收率或适用税率

[单选题]某电梯生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票^{(plain invoice)}取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

A. -61.90
B. -40.10
C. 24.94
D. 30.26

[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

A. 货物保管收入的销项税额2.28万元
B. 装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C. 国际运输收入的销项税额35.2万元
D. 国内运输收入的销项税额74.8万元

[多选题]下列营改增试点纳税人的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A. 提供公共交通运输服务
B. 有形动产租赁服务
C. 提供电影放映服务
D. 装卸搬运服务

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