位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月将其位于B市的一

【名词&注释】

银行存款(bank deposit)、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、房地产开发公司、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)

[单选题]位于A市的甲企业是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年6月将其位于B市的一栋仓库(系2016年5月1日之后取得)出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税( )元。

A. 3396.23
B. 1747.57
C. 1621.62
D. 1081.08

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[单选题]下列项目中，应征收消费税的是( )。

A. 企业购进货车改装生产的商务车
B. 成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油
C. 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
D. 商贸公司销售的汽车轮胎

[单选题]单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种时，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。

A. 某县级企业销售玻璃
B. 境内的某外资企业从事餐饮服务
C. 某内资企业购置车辆
D. 某日化厂生产销售化妆品

[单选题] A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收回加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，增值税税率为17%。 根据上述资料，回答下列问题。

2012年度A公司应交纳的消费税为（ ）元。

A. 15600
B. 6550
C. 13450
D. 20000

[单选题]甲公司于2013年4月1日销售给乙公司产品一批，当日收到乙公司交来面值为585万元，票面年利率为3%，期限为6个月的商业承兑汇票^{(commercial acceptance bill)}一张；6月30日计提了3个月的利息。甲公司于7月1日持票到银行贴现（不附追索权），贴现期为3个月，年贴现率为4%，甲公司在贴现时应确认的财务费用为（ ）元。

A. -28372.5
B. 15502.5
C. 31005.0
D. 59377.5

[单选题]某盐场2015年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

A. 198
B. 243
C. 195
D. 150

[单选题]某公司2015年度发生以下经营业务： 　　(1)销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； 　　(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； 　　(3)全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）； 　　(4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元； 　　(5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元； 　　(6)从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税； 　　(7)1～11月已预缴企业所得税50万元。 　　(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。 　　根据上述资料，回答下列问题：

该公司2015年会计利润总额是( )万元。

A. 811.5
B. 821.5
C. 825.5
D. 875

[单选题]关于城镇土地使用税^{(land use tax)}的说法，正确的是( )。

A. 凡公共用地均可免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
B. 煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}
C. 房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
D. 企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税^{(land use tax)}

[单选题]振华公司为上市公司，增值税一般纳税人^{(general vat payers)}企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%，按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 振华公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： 1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元，款项未付，无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关^{(tax authorities)}申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。 4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为11940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。 振华公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题：

振华公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的"应交税费"项目金额( )万元。

A. 270.25
B. 283.85
C. 295.75
D. 309.35

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