阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增

【名词&注释】

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[单选题]阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司20×8年度财务报告于20×9年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司20×8年实现利润总额2000万元，20×8年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司20×8年度企业所得税汇算清缴于20×9年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项： 1)20×8年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。 2)20×8年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。 3)20×8年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 4)20×8年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。 5)20×9年1月10日，公司发现20×7年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。 6)20×9年2月15日，公司收到甲公司退回的20×8年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。

阳光公司20×8年度应缴纳企业所得税是( )万元。

A. 547.93
B. 557.5
C. 560.43
D. 565.42

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[单选题]根据《合同法》，下列关于买卖合同标的物风险负担的说法中，错误的是（）。

A. 标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或当事人另有约定的除外
B. 出卖人按照约定或者依照《合同法》的规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担
C. 因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担
D. 标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担的，买受人无权要求出卖人承担履行债务不符合约定的违约责任

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

A. 年终加薪
B. 托儿补助费
C. 差旅费津贴
D. 独生子女补贴

[单选题] 2016年2月经聘请的税务师事务所对2015年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款价税合计163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款一代销汽车款1638000贷：预收账款一代销汽车款1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2015年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，取得普通发票，当月投入使用，企业从投入使用的当月开始计提折旧，当年共计提折旧费用11.7万元（该部分折旧在"制造费用"科目核算，并结转至销售成本中扣除）。（其他相关资料：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3％；12月末"应交税费一应交增值税"账户借方无余额；假定安全生产专用设备税法与会计上规定的折旧年限均为10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

该小汽车生产企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 1420
B. 1268.26
C. 1345
D. 1228.36

[多选题]计算南方公司2014年因持有北方公司30%股权应确认的投资收益，并编制2014年与调整该项股权投资账面价值相关的会计分录。

A. 南方公司因持有北方公司股份投资于2014年应确认的投资收益=［2400-(2000÷10-800÷10)］×9÷12×30%=513（万元）。 借：长期股权投资—损益调整 513 —其他综合收益 180 　　贷：投资收益 513 其他综合收益 180

[多选题]根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A. 包含建筑物的农田水利占用耕地，应按当地适用税额缴纳耕地占用税
B. 占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事其他非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C. 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税
D. 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对新建住宅占用的全部耕地按照当地适用税额减半征收耕地占用税
E. 纳税人临时占用耕地不需要缴纳耕地占用税

[单选题]下列选项中不应填入企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是( )。

A. 投资性房地产的折旧
B. 某家具厂销售边角木料结转的成本
C. 某建筑公司提供建筑劳务的成本
D. 某企业将自产产品用于捐赠发生的商品成本

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