所得税纳税申报和纳税审核题库2022冲刺密卷答案公布(04.19)

1. [单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

A. 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出^{(interest exchange)}，不得在计算应纳税所得额时扣除
C. 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
D. 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出^{(interest exchange)}，可以在企业所得税税前据实扣除

2. [多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用^{(operating expense)}

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