甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： （1）甲公司2010年初

【名词&注释】

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[多选题]甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： （1）甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： [LNZT_11_KJSW_4_1.gif] （2）甲公司2010年度实现的利润总额为1 610万元。2010年度相关交易或事项资料如下： ①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。 ②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。 （3）2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下： [LNZT_11_KJSW_4_2.gif] （4）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。 要求： （1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。 （2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。 （3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。 （4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。 （答案中的金额单位用万元表示） 1）2009年对营业利润的影响=95.8（万元）。减少营业利润95.8万元；（借方资产减值损失 95.8万元） 2）2010年对营业利润的影响=1+28.32+50=79.32（万元）。增加营业利润79.32万元（贷方投资收益1万元+贷方投资收益28.32万元+贷方投资收益 50万元）

A. （1）应纳税所得额=1610-20-20-40-50-420=1060 应交所得税=1060*25%=265 (2)略 （3）借：资本公积 10 所得税费用 120 贷：递延所得税资产 130 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 （4）所得税费用=120+5+265=390（万元）

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学习资料：

[多选题]成本分析模式是要找到机会成本和管理成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的现金持有量，把它作为最佳现金持有量。（ ）

A. 错

[多选题]甲食品加工股份有限公司（以下简称甲公司）于2008年成功在深圳证券交易所上市交易。2015年1月，甲公司为募集资金，拟以非公开方式向公司控股股东乙公司发行股份1000万股，向王某、丁某各发行股份100万股，发行价格为定价基准日前20个交易日公司股票的均价。并要求，各投资者如需购买，均应承诺其购买的股份，自发行结束之日起12个月不对外转让。已知2014年6月，甲公司监事郝某因违法行为受到了证监会的行政处罚。 　　要求： 　　根据《证券法》的规定，回答下列问题： 　　(1)甲公司的股票发行价格是否符合规定？简要说明理由。 　　(2)甲公司要求各投资者承诺的限售期是否符合规定？简要说明理由。 　　(3)甲公司监事郝某2014年3月1日受到了中国证监会的行政处罚，是否构成本次发行障碍？简要说明理由。

A. (1)符合规定。根据规定，非公开发行股票的，发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。 　　(2)不符合规定。根据规定，非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。本题中，乙公司为甲公司控股股东，应承诺36个月不转让。 　　(3)不构成。根据规定，非公开发行股票的，要求现任"董事、高级管理人员"最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内未受到过证券交易所公开谴责。郝某为公司监事，不属于董事、高级管理人员，故不受此限制。

[单选题]根据有关规定，下列条件中，不属于担任上市公司独立董事应当符合的基本条件的是（ ）。

A. 具有符合要求的独立性
B. 熟悉相关法律、行政法规
C. 年龄在50岁以上
D. 具有5年以上法律工作经验

[单选题]甲.乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是( )。

A. 甲公司以其商誉作价50万元出资
B. 乙公司以其特许经营权作价50万元出资
C. 丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D. 丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

[多选题]甲企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单价为10元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本为25元。如果不允许缺货，一年按300天计算，则下列计算中正确的有（ ）。

A. 最佳订货次数为12次
B. 最佳订货周期为30天
C. 经济订货量占用资金为1500元
D. 最低相关总成本为600元

[多选题]国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，由履行出资人职责的机构决定的有( )。

A. 增加注册资本
B. 合并
C. 解散
D. 发行债券

[单选题]根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C. 将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税
D. 将购买的货物用于集体福利应征收增值税

[多选题]在下列各项中，可以直接或间接利用普通年金终值系数计算出确切结果的项目有（ ）。

A. 偿债基金
B. 先付年金终值
C. 递延年金现值
D. 永续年金终值

[多选题]下列关于或有事项的表述中，正确的有（ ）。

A. 或有资产由过去的交易或事项形成
B. 或有负债应在资产负债表内予以确认
C. 或有资产不应在资产负债表内予以确认
D. 因或有事项而确认负债的偿债时间或金额不确定

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