税法一题库2022第一章税法基本原理题库模拟考试库271

1. [多选题]税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。

A. A、税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. B、税源是税收负担的最终归宿
C. C、税源和课税对象是一致的
D. D、税源和课税对象是不一致的
E. E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入

2. [多选题]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

A. A、因税务机关^{(tax authorities)}的责任造成少缴税款，税务机关^{(tax authorities)}可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B. B、对骗税，税务机关^{(tax authorities)}可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C. C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关^{(tax authorities)}的追征期限为5年
D. D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关^{(tax authorities)}的追征期限为3年
E. E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

3. [单选题]下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A. 税收检查权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 申请退还多缴税款权
D. 索取有关税收凭证的权利

4. [多选题]我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

A. 超率累进税率
B. 定额税率
C. 负税率
D. 超倍累进税率
E. 超额累进税率

5. [多选题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

A. 税收规范性文件具有适用主体的特定性
B. 税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C. 纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D. 税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E. 税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

6. [多选题]下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。

A. 职能分离制度
B. 听证制度
C. 表明身份制度
D. 回避制度
E. 时限制度

7. [多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A. 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响

8. [多选题]关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

A. 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E. 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

9. [单选题]根据税法的适用原则，下列说法错误的是（）。

A. 根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C. 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D. 凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定^{(specific stipulations)}而言

10. [多选题]我国税法明确规定纳税人的权利^{(taxpayers rights and interests)}有（）。

A. 纳税申报方式选择权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 税收监督权
D. 依法进行账簿、凭证的管理
E. 依法进行税务登记

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