某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。

【名词&注释】

企业所得税(enterprise income tax)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、利息费用(interest expense)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、北京某高校、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、利息收入(interest income)、符合规定(conforming to prescribed)

[多选题]某鞭炮厂(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2015年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税)

A. 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B. 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C. 该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D. 该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E. 当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。

A. 企业购入生产用电
B. 企业购入生产用热力
C. 企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料
D. 企业购入准备对外捐赠的货物

[多选题]以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有( )。

A. 企业办的技工学校自用的房产
B. 军队出租的空余房产
C. 个人拥有的经营用房
D. 房地产开发企业建造的商品房，出售前出借的
E. 公园自用的房产

[单选题] 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。 (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。 (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。 (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股.12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入^{(interest income)}180万元。 (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定^{(conforming to prescribed)}的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元／标准箱。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

2015年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

A. 1740.28
B. 1700.28
C. 1650.62
D. 2150.62

[多选题]赵某系某北京某高校退休教授，2016年下半年发生如下业务： 　　(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 　　(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 　　(3)将北京市一套别墅转让，取得转让收入12000000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款8000000元，相关税费400000元。 　　(4)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。 　　(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司派人来华提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元。要求：就上述各项业务，赵某向您咨询，作为税务师，请您逐项分析赵某应该如何缴纳增值税。（无需计算出具体结果）

A. 业务1：提供建筑设计服务，按取得建筑设计费以及方案创意奖励合计金额力计税依据缴纳增值税，由于个人不经常发生应税行为，按小规模纳税人3%的征收率征收增值税。 　　业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。预收租金的，全额计征增值税。 　　业务3：北京市个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。 　　业务4：个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税。业务5：支付给境外的咨询费属于现代服务业的范围，按6%的税率代扣代缴增值税。

[单选题]某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。

A. 9.23
B. 9.29
C. 18.58
D. 70.18

本文链接：https://www.51bdks.net/show/kg78gv.html