业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审

【名词&注释】

发现问题、控制程序(control program)、组织机构(organization)、民事责任(civil liability)、刑事责任(criminal responsibility)、业务范围(business scope)、重大过失(gross negligence)、银行存款(bank deposit)、不负责任(breach of duty)、工作方案(working scheme)

[单选题]业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑（）

A. 业务程序的结果；
B. 包括在业务工作方案^{(working scheme)}中的信息；
C. 重大的不合规性的可能性；
D. 所需资源。

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[多选题]下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：（）

A. 了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用
B. 根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统
C. 对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证
D. 通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据
E. 基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证

[单选题]审计活动的地位应免受管理层不负责任^{(breach of duty)}的政策变动的影响确保不受影响的最有效方式是（）

A. A.董事会批准审计章程B.采纳政策，以便审计活动的运转C.在董事会下建立审计委员会D.制定书面政策和程序作为审计活动的工作标准

[单选题]在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法：（）

A. 流程图法
B. 矩阵图法
C. 调查问卷法
D. 详细描述法

[多选题]通常情况下，因重大过失^{(gross negligence)}和欺诈可能使注册会计师负（）。

A. 行政责任
B. 民事责任
C. 刑事责任
D. 行政责任和刑事责任

[单选题]向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A. 银行存款^{(bank deposit)}真实存在
B. 是否有欠银行的债务
C. 是否有漏列的负债
D. 是否有充任抵押担保的存货

[单选题]下列不属于了解被审计单位的内部控制的控制要素是（）。

A. 控制环境、风险评估过程
B. 信息系统和沟通
C. 会计系统、控制程序
D. 控制活动、对控制的监督

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