未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、实际成本法(actual cost method)、经济业务事项、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、特定减免税、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[判断题]未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人^{(general vat payers)}取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（    ）

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[单选题]企业采用交款提货销售商品的，确认商品销售收入的时间是（　　）。

A. 签订销售协议时
B. 发出商品时
C. 开出发票账单时
D. 收到销货款时

[单选题]2014年7月1日，某公司对一栋办公楼进行装修，此办公楼为经营租赁方式租入，到2017年10月31日合同到期。为装修发生职工薪酬25万元．其他杂费65万元。2014年10月31日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用。假定不考虑其他因素，该企业发生的该装修费用对2014年度损益的影响金额为（　　）万元。

A. 15
B. 65
C. 5
D. 25

[多选题]关于存货成本，表述正确的是（　　）。

A. 商品流通企业采购过程中发生的进货费用，可以先进行归集，对于已售商品的进货费用计入当期损益，未售商品的进货费用计入存货成本
B. 企业为特定客户设计的产品直接发生的设计费用应计人产品成本
C. 委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，由受托方代收代缴的消费税应计人存货成本
D. 商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以不计入存货成本

[多选题]下列说法中正确的有（　　）。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下： (1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。 (2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。 (3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1．2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底．丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20．4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。 (5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。 甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（　　）万元。

A. A,B

[多选题]下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（　　）。

A. 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B. 属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D. 溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

[多选题]下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　）。

A. 汽车修理业务
B. 提供通信服务
C. 提供房屋修缮服务
D. 不动产租赁业务

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