A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、现金管理(cash management)、机器设备(machinery equipment)、可回收金额、应付账款(accounts payable)、有意无意、期末余额(ending balance)、管理部门、真实性、完整性、支付结算办法(payment method in settling account)

[多选题]A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有（）。

A. A．采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商
B. B．采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批
C. C．采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录
D. D．经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行

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[单选题]以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（）。

A. A、丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
B. B、丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
C. C、丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
D. D、丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法^{(payment method in settling account)}》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易

[多选题]下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

A. A、从有效的订购单追查至验收单
B. B、从验收单追查至采购明细账
C. C、从付款凭单追查至购货发票
D. D、从卖方发票追查至采购明细账

[单选题]注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表发现，Y公司2009年12月31日购入了一台机器设备，入账价值是31万元，预计净残值是1万元，预计使用年限是6年，用直线法计提折旧，2011年12月31日，Y公司在检查时发现该设备可能发生减值，经测算该设备的可回收金额是18万元，则2011年12月31日，应对该设备计提的减值准备是（）万元。

A. A．0
B. B．2
C. C．3
D. D．5

[单选题]A注册会计师在对X公司2011年的财务报表审计时发现了如下经济事实：X公司2010年12月1日购入了一条生产线，该生产线原值1200万元，累计折旧为600万元，该生产线预计还可使用5年，采用直线法计提折旧，购入该生产线后，X公司立即对该生产线进行了更新改造，截止2011年6月30日，更新改造完成，该项改造并未延长生产线的使用寿命，在改造过程中，领用工程用材料100万元，领用生产用原材料150万元，更换生产线一主要部件支出300万元，原生产线使用的该部件原值为500万元，截止2011年12月31日，该生产线的账面价值是500万元，A注册会计师应该提出的审计调整建议是（）。

A. A．固定资产账面价值调减310万元
B. B．固定资产账面价值调增310万元
C. C．固定资产账面价值调减300万元
D. D．固定资产账面价值调增300万元

[多选题]下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，正确的有（）。

A. A．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
B. B．请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
C. C．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“完整性”认定的重要凭证
D. D．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证

[多选题]在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有()

A. 固定资产减值准备的计提是否充分、完整
B. 固定资产减值准备的计提方法是否恰当
C. 固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报
D. 固定资产减值准备期末余额^{(ending balance)}是否正确

[多选题]下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有（）。

A. 管理层通过与第三方串通，把私人费用计入企业费用支出，或有意无意重复付款
B. 在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估准备和应付账款，包括低估对存货、应收账款计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备
C. 将本期采购收到的商品计入下一会计期间
D. 负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档，并能通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易

[多选题]在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。

A. 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C. 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D. 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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