2022第二章风险应对题库模拟考试184

1. [多选题]下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。

A. A、如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试
B. B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性
C. C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D. D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率

2. [多选题]注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑正确的有（）。

A. A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B. B、期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C. C、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多
D. D、剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

3. [单选题]下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是()

A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

4. [单选题]下列有关进一步^(further)审计程序的影响因素中，最相关的是（）。

A. 财务报表层次重大错报风险
B. 认定层次重大错报风险
C. 财务报表整体的重要性
D. 实际执行的重要性

5. [单选题]下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。

A. 控制测试与了解内部控制的目的不同
B. 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
D. 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据

6. [单选题]下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是（）。

A. 细节测试适用于对各类交易、账户余额或披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
B. 细节测试是对各类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
C. 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
D. 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，即通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报

7. [单选题]细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此，各自有不同的适用领域。以下情况中，适合使用实质性分析程序的是（）。

A. 对存在或发生、计价认定的测试
B. 审计期间内偶发的金额较大的项目
C. 存在可预期关系的大量交易
D. 营业外收支

8. [单选题]下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（）。

A. 即使内部控制设计不合理，也必须实施控制测试
B. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C. 如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

9. [多选题]如果针对特别风险计划仅实施实质性程序，则注册会计师不应采取的程序有（）。

A. 仅实施细节测试
B. 仅实施实质性分析程序
C. 将细节测试和实质性分析程序结合使用
D. 仅实施控制测试

10. [多选题]下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的有（）。

A. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B. ，如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试
C. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
D. 如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序

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