被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符

【名词&注释】

关键环节、资产负债表(balance sheet)、不相容(incompatible)、库存现金(cash on hand)、会计主管人员(accountant in charge)、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、银行存款日记账(cash in bank journal)、特殊情况下(special condition)、专用章

[单选题]被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额不符，假定不考虑双方的记账错误，则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查该账户的银行存款余额调节表
C. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查银行存款日记账^{(cash in bank journal)}中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

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学习资料：

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. C、现金收入及时存入银行，特殊情况下^{(special condition)}，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

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