境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、利息费用(interest expense)、业务招待费(business entertainment)、利润总额(total profit)、合同违约金、生产经营活动(production and operation activities)、广告费和业务宣传费、贷款利息收入、固定资产修理费(repair cost of fixed assets)、特许权使用费所得

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 86
B. 104
C. 122
D. 98

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[单选题]下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()

A. A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%
B. B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%
C. C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%
D. D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

[单选题]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A. 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D. 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

[单选题]依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。

A. 60日内
B. 90日内
C. 120日内
D. 150日内

[多选题]下列收入免征或不征企业所得税的有（）。

A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B. 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D. 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

[单选题]某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。

A. 200
B. 220
C. 400
D. 520

[单选题]某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为（）万元。

A. 21.86
B. 26.36
C. 30.36
D. 33.36

[多选题]下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A. 纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费^{(repair cost of fixed assets)}
B. 合同违约金
C. 向投资者支付的股息、红利
D. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用

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