大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、无形资产(intangible assets)、会计准则(accounting standards)、证券市场(securities market)、应纳税所得额(taxable amount of income)、关联方、银行存款(bank deposit)、可抵扣暂时性差异、实际年利率(effective annual interest rate)、不符合(inconformity)

[单选题]大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合^{(inconformity)}资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。

A. 150
B. 120
D. 180

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[单选题]南方公司于2012年1月1日以银行存款^{(bank deposit)}1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率^{(effective annual interest rate)}为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。

A. 产生应纳税暂时性差异41万元
B. 产生可抵扣暂时性差异41万元
C. 产生可抵扣暂时性差异59万元
D. 不产生暂时性差异

[多选题]下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。

A. 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元
C. 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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