某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员

【名词&注释】

企业破产(enterprise bankruptcy)、企业所得税法(enterprise income tax law)、财务费用(financial cost)、增值税专用发票(vat special invoice)、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、年销售收入、业务招待费支出、贷款年利率(annual percentage rate)、贷款基准利率

[单选题]某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。

A. 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B. 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除
C. 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D. 上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

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[单选题]关于企业所得税收人的确认，下列说法正确的是（）。

A. 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

[单选题]下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。

A. 股权投资计税基础证明材料
B. 被投资企业破产公告、破产清偿文件
C. 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D. 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。

B. 102
C. 110
D. 68

[单选题]2014年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2013年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款，企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率^{(annual percentage rate)}为5.5%）

A. 1.22
B. 2.22
C. 1.05
D. 5.25

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. C

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. D

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