某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失1

【名词&注释】

包装物押金、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、主营业务收入(the income from main business)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入

[多选题]某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）

A. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为213200万元
B. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为205850元
C. 营业外支出金额为20593000元
D. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为203400元
E. 营业外支出金额为2260850元

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学习资料：

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 教育费附加
D. 车船税

[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A. 借记“利润分配未分配利润”
B. 借记“以前年度损益调整”
C. 货记“以前年度损益调整”
D. 贷记“应交税费-应交所得税”

[多选题]下列关于包装物押金处理正确的有（）。

A. 随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
B. 随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
C. 销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
D. 包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税营业外收入
E. 随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交消费税

[多选题]某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

A. 借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B. 借：银行存款67000贷：主营业务收入^{(the income from main business)}67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C. 借：主营业务收入^{(the income from main business)}9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D. 借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E. 借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000

[多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

A. 印花税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 车辆购置税
D. 耕地占用税
E. 契税

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