针对可能存在筹集款项没按规定用途使用的情况，企业应当设置的关

【名词&注释】

法律责任、行政责任(administrative responsibility)、建立健全(establishing and perfecting)、财政部门(financial department)、工作方案(working scheme)、发行股票、程序化决策(programmed decision)、首席审计执行官、《审计法》(auditing law)、银行存款余额(bank balance)

[单选题]针对可能存在筹集款项没按规定用途使用的情况，企业应当设置的关键控制点是（）。

A. 借款或发行股票履行必要的授权手续，建立相关批准程序、文件
B. 借款合同由专人保管，定期检查借款使用
C. 建立严密的账簿体系和记录制度
D. 企业与银行定期对账，编制银行存款余额^{(bank balance)}调度节表

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学习资料：

[单选题]下列关于《审计法》^{(auditing law)}所规定法律责任的表述，正确的是：（）

A. 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B. 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C. 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D. 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任

[单选题]测试控制的业务工作方案应该（）

A. 为每项所评价的经营活动专门制定
B. 通用于各种情形，但与各部门工作无关
C. 通用于所有地方的特定部门
D. 通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复

[多选题]在审计过程中，注册会计师可能在以下哪些方面运用重要性水平（）。

A. 在确定审计程序的性质、时间和范围时
B. 签订审计业务约定书时
C. 评估错报的影响时
D. 出具审计报告时

[单选题]建立健全有效的内部控制应属于（）。

A. 审计责任
B. 会计责任
C. 财政部门的责任
D. 股东的责任

[单选题]为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定（）

A. 在每次审计之前下发的业务通知单；
B. 审计委员会的使命声明；
C. 内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
D. 在适当的业务报告中的目标表述。

[单选题]首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）

A. 程序化决策^{(programmed decision)}；
B. 应急方法；
C. 集体辅助决策；
D. 决策模型。

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