会计师事务所应当承担的行政责任有（）

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、人民法院(people court)、行政责任(administrative responsibility)、有期徒刑(fixed term imprisonment)、利害关系人(interested person)、实质性测试(substantive tests)、审计工作底稿(audit working paper)、连带责任。、检查程序(check program)、得出结论(conclusion that)

[多选题]会计师事务所应当承担的行政责任有（）

A. 罚款
B. 暂停执业
C. 有期徒刑
D. 没收违法所得

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学习资料：

[单选题]注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行()

A. 内部控制调查
B. 符合性测试
C. 实质性测试
D. 穿行测试

[单选题]会计师事务所不用承担民事责任的情形是（）

A. 会计师事务所已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C. 会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”
D. 被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝

[单选题]以下事项中，注册会计师违背了诚信原则的是（）

A. 明知被审计单位财务报表含有严重虚假或误导性的陈述，注册会计师拒绝承接业务
B. 审计单位财务报表所包含的信息缺乏充分依据，注册会计师未能出具恰当的审计报告
C. 未经客户授权或法律法规允许，向第三方披露其所获知的涉密信息
D. 被审计单位财务报告存在重大遗漏，注册会计师出具了恰当的审计报告

[单选题]关于注册会计师审计方法的演进过程的说法中，不正确的是（）

A. 审计的方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整
B. 账项基础审计的重心是在资产负债表，旨在发现和防止错误和舞弊
C. 账项基础审计花大量的时间进行检查、对账，没有采用审计抽样技术
D. 制度基础审计阶段开始将审计视角转向企业的内部控制，将内部控制和抽样审计结合起来

[单选题]注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）

A. A．当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当直接拒绝管理层的要求
B. B．注册会计师认为被审计单位要求不函证合理时，可以不函证，也不用实施替代审计程
C. C．当被审计单位管理层要求不函证时，注册会计师应当视为审计范围受限
D. D．如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响

[多选题]注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿^{(audit working paper)}。确定审计工作底稿^{(audit working paper)}的格式、内容、范围时，应当考虑下列的因素包括()。

A. 如果根据已实施的凭证检查程序^{(check program)}和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论
B. 如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论^{(conclusion that)}，应记录不能得出结论^{(conclusion that)}的原因
C. 如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
D. 如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试

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