2022第二章风险应对题库模拟练习题209

1. [单选题]下列关于实质性^{(substantial)}程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。

A. A、如果通过实施实质性^{(substantial)}程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. B、如果通过实施实质性^{(substantial)}程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. C、如果通过实施实质性^{(substantial)}程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. D、如果实施实质性^{(substantial)}程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

2. [多选题]针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有（）。

A. A、对风险较小的账户余额和认定实施实质性^{(substantial)}程序
B. B、对某大额应收账款实施函证
C. C、以前没有对被审计单位的应付账款余额普遍进行函证，此时可以考虑直接向所有供应商函证确认余额
D. D、针对销售和销售退回仍然在以前测试范围内实施截止测试

3. [单选题]下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A. A．被审计单位控制环境薄弱
B. B．被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的原材料
C. C．被审计单位的现金管理混乱
D. D．被审计单位存在关联方交易

4. [单选题]下列关于控制测试的理解中，正确的是（）。

A. A．控制测试不能和细节测试同时执行
B. B．观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点
C. C．如果实施实质性^{(substantial)}程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷
D. D．如果通过实施实质性^{(substantial)}程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的

5. [单选题]在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。

A. A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比
B. B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D. D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

6. [单选题]针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列()情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。

A. 注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则
B. 被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易
C. 被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况
D. 注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制

7. [单选题]分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计()

A. 连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B. 连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C. 被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D. 相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况

8. [多选题]注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果()，应该进行的控制测试范围越大。

A. 控制的预期偏差率越低
B. 拟信赖控制运行有效性的期间越长
C. 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高
D. 对审计证据的相关性和可靠性^{(relevance and reliability weights)}的要求越低

9. [单选题]进一步审计程序的范围与计划获取的保证程度之间的关系是（）。

A. 同向关系
B. 反向关系
C. 无关系
D. 不确定

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