2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库模拟试卷306

1. [单选题]以下情况中，常常导致注册会计师认为被审计单位从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会是（）。

A. A、利用中介从事交易
B. B、市场需求大幅下降，所处行业的经营失败增多
C. C、难以应对技术改革、产品过时，利率或汇率调整等市场环境变化^{(market environment variety)}
D. D、竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

2. [单选题]注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（）。

A. A、改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B. B、使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C. C、针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D. D、考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

3. [多选题]在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此，可以采取的应对措施包括（）。

A. A、对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序
B. B、调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排
C. C、核对银行存款对账单和银行存款余额^{(bank balance)}调节表
D. D、对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序

4. [单选题]下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是()

A. 内部控制存在缺陷
B. 管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
C. 对管理层的监督失败
D. 被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会

5. [单选题]下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。

A. 注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
C. 如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
D. 注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

6. [单选题]在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。

A. 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 甲公司高级管理人员缺乏士气

7. [单选题]当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师首先应当采取的措施是（）。

A. 先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规
B. 先向被审计单位的律师询问
C. 先向会计师事务所的律师询问
D. 出具保留或否定意见的审计报告

8. [多选题]管理层凌驾于控制之上实施的舞弊手段可能包括（）。

A. 滥用或随意变更会计政策
B. 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
C. 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款
D. 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项

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