下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣

【名词&注释】

业务收入(business income)、买卖合同(sales contract)、流动资金(circulating fund)、管理费用、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、长期应付款(longterm payables)、房地产开发公司、债务人财产(property of debtors)、建筑安装工程费

[单选题]下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B. 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C. 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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学习资料：

[单选题]位于市区的甲房地产开发公司，2016年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。缴纳因转让该土地使用权相关税金合计16.5万元（不含印花税）。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%），营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。缴纳与转让该办公楼相关的税金110万元（不含印花税）。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

2016年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。

A. 116.90
B. 131.40
C. 144.60
D. 152.80

[多选题]在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（ ）。

A. 简单法付息
B. 贴现法付息
C. 加息法付息
D. 到期一次偿还货款
E. 存在补偿性余额

[多选题]甲公司与乙公司2012年12月末签订一项融资租赁合同，合同标的资产为一条生产线，租赁期开始日为2013年1月1日，租期10年，甲公司每年年末支付租金130万元（第一年租金于2013年年末支付），甲公司担保的资产余额为50万元，担保公司担保的资产余值为10万元，租赁期开始日乙公司估计的资产余值为70万元，当日资产的公允价值为900万元，实际利率为8%，不考虑其他因素，则下列说法中正确的有（ ）。［已知（P/A，8%，10）=6.7101；（P/F.8%，10）=0,4632］

A. 乙公司最低租赁收款额为1350万元
B. 甲公司固定资产的人账价值为895.47万元
C. 甲公司最低租赁付款额为1350万元
D. 甲公司2013年年初未确认融资费用的金额为454.53万元
E. 甲公司2013年年末资产负债表中长期应付款^{(longterm payables)}的列报金额为707.11万元

[单选题]根据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于（）。

A. 实践法律行为
B. 双方法律行为
C. 要式法律行为
D. 无偿法律行为

[单选题]本案中，江某的行为已构成下列罪名中的（）。

A. 法制造增值税专用发票罪
B. 虚开普通发票罪
C. 购买伪造的增值税专用发票罪
D. 非法购买增值税专用发票罪
E. 非法出售增值税专用发票罪

[单选题]2015年11月3日，人民法院受理了甲公司的破产申请，根据企业破产法律制度的规定，下列已经开始、尚未终结的与甲公司有关的民事诉讼中，不予中止的是（）。

A. 股东乙以甲公司董事长决策失误导致公司损失为由，对其提起的诉讼
B. 甲公司以拖欠货款为由，对丙公司提起的诉讼
C. 债权人丁公司以甲公司股东戊与甲公司法人人格严重混同为由，主张戊直接向其承担责任的诉讼
D. 甲公司以总经理庚违反竞业禁止为由，主张其返还不当利益的诉讼

[多选题]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

A. 接受的货币捐赠计入"资本公积"
B. 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C. 因逾期归还流动资金　　贷款，银行加收的罚息计入"财务费用"
D. 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入"管理费用"
E. 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入"管理费用"

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