提取法定公积金的主要目的是为了满足企业经营管理的需要，控制向

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、中国证监会(china securities regulatory commission)、不含税销售额、当期进项税额、国有独资企业、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、不定期租赁(flexible lease)、法定公积金、主管税务机关

[多选题]提取法定公积金的主要目的是为了满足企业经营管理的需要，控制向投资者分配利润的水平，以及调整各年度利润分配的波动。（ ）

A. 错

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[单选题]在编制直接材料预算时，计算某期预计采购量时，不必考虑的因素是（ ）。

A. 单位产品材料用量
B. 材料计划单价
C. 期末材料存量
D. 期初材料存量

[单选题]甲公司为募集资金于2015年1月4日向中国证监会报送了公开发行公司债券申请文件。根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（ ）。

A. 中国证监会应当自受理甲公司的发行申请文件之日起3个月内作出是否核准的决定
B. 甲公司公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业资格的资信评级机构进行信用评级
C. 如甲公司的发行申请经核准后，公司债券发行结束前，甲公司发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当终止发行
D. 如甲公司采取一次核准分期发行，则甲公司应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

[多选题]为防止国有资产流失，国有独资企业的下列行为应当进行资产评估的有（ ）。

A. 合并、分立
B. 改制
C. 抵押重大财产
D. 清算

[多选题]陈某与李某口头约定：陈某将房屋出租给李某，租赁期1年，月租金1000元。该房屋租赁合同应视为不定期租赁^{(flexible lease)}合同。( )

A. 对

[单选题]根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为( )日。

A. 20
B. 15
C. 19
D. 7

[多选题]甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 （一）相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 (2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 (3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。 (4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。 (5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 （二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况： (1)当期进项税额=8.5+26=34.5（万元） (2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45（万元） (3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25（万元） 要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）； (1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。 (2)计算甲公司当期增值税额。 (3)计算甲公司当期消费税额。

A. (1)财务人员申报的增值税和消费税不符合规定之处： ①支付运输部门并取得发票的运费没有抵扣。根据规定，纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 ②自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售的范围。 ③自产的D型实木地板用于房地产开发商，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围。 ④将橡木加工成工艺品销售的不需要缴纳消费税。木质工艺品不属于消费税的征税范围，其销售的无需缴纳消费税。 ⑤自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税。根据规定，将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送使用时纳税。 (2)计算当期的增值税： 销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+160×0.2×17%=241.91（万元）。 进项税额=8.5+1.4×7%+26=34.598（万元） 应缴纳增值税=241.91-34.598=207.31（万元） (3)计算当期的销项税 应缴纳消费税=81.9÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%+5.43×(1+5%)+(1-5%)×5%+160×0.2×5%=68.9（万元）。

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