下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。

【名词&注释】

财务费用(financial cost)、管理费用、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、计税营业额(taxable turnover)、非独立核算、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、设备折旧费(equipment depreciation cost)

[多选题]下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。

A. 企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
B. 预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C. 预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
D. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E. 企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

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[多选题]下列关于房产税的相关陈述，正确的有( )。

A. 纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税
B. 政府机关出租的空闲房产，应当从租计征房产税
C. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D. 纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税
E. 天然林保护工程相关的房产免税

[单选题]中熙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税的核算。中熙公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用，并一直采用成本模式进行计量。2014年1月1日，由于当地房地产交易市场的成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，中熙公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价600万元，已计提折旧300万元（与税法折旧相同），并于2013年12月31日计提减值准备50万元，当日该大楼的公允价值为700万元。中熙公司按净利润的15%计提盈余公积。对此项变更，中熙公司应调整期初留存收益的金额为（ ）万元。

B. 297.5
C. 286.875
D. 337.5

[单选题]甲县居民刘某与乙县大江房地产公司在丙县售房处签订了房屋买卖合同，购买大江公司在丁县所建住房1套。双方约定合同发生纠纷后，可以向甲县法院或者丙县法院起诉。后因房屋面积发生争议，刘某欲向法院起诉。有关本案管辖权，下列说法正确的是（）。

A. 甲县和丙县法院均有管辖权
B. 丁县法院有管辖权
C. 乙县和丁县法院均有管辖权
D. 丙县和丁县法院均有管辖权

[单选题]某市汽车制造企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年5月，有关生产经营业务如下： 　　(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 　　(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 　　(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 　　(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元，并另按销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入，取得商厦开具的增值税普通发票。 　　(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。 　　(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 　　(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。 　　(8)购进机械设备一批，取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该批设备当月投入使用。 　　(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。 　　(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票，注明进项税额1.8万元。 　　(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套，该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入"管理费用"账户为25万元。 　　(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。已知，小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。 　　假定该企业选择一般纳税人的计税规则处理"营改增"业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业增值税的销项税额为( )万元。

A. 202.51
B. 204.82
C. 207.20
D. 209.13

[单选题]甲企业2014年12月由B市搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2015年6月份对位于B市的原经营用房（占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行装修租赁，当月收到一年租金40万元，A市与B市的单位税额均为每平方米4元，甲企业2015年应缴纳的城镇土地使用税^{(land use tax)}是( )元。

A. 10000
B. 32000
C. 23666.67
D. 22000

[多选题]根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。

A. 建设单位提供的设备价款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位收取的施工机构迁移费
D. 从建设单位取得的提前竣工奖
E. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

[单选题]某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下： 1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（已通过主管税务机关认证）。 2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 5)企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）；管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）；财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。 6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 8)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料，回答下列问题：

2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A. 43.1
B. 49.1
C. 66.1
D. 94.1

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