【名词&注释】
扣缴义务人(withholding agent)、联合企业(combine)、实施规划(implementary plan)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、土地增值税清算、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、办公用房(office occupancy)、主管税务机关
[多选题]下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。
A. 王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业
B. 房地产的代建房行为
C. 房地产重新评估而升值的房产
D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产
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学习资料:
[单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房(office occupancy),签订售房合同,取得售房款200万元。该办公用房(office occupancy)2008年1月购入,购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格,应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)
A. A、90.1
B. B、162.2
C. C、170.2
D. D、173.4
[多选题]以下关于资源税的表述不正确的有()。
A. 出口原油不退(免)资源税
B. 纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律免税
C. 资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D. 凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款
[多选题]某煤矿(增值税一般纳税人(general vat payers))2012年5月份开采原煤100000吨,当月销售80000吨,取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万,销售随原煤开采的天然气100千立方米,取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨,天然气适用的税率为5%,以下选项正确的有()
A. A、该煤矿应纳的资源税为32万元
B. B、该煤矿应纳的资源税为33.13万元
C. C、该煤矿应纳的增值税为648.3万元
D. D、该煤矿应纳的增值税为648.91万元
[单选题]下列关于土地增值税清算的陈述,不正确的是()。
A. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位
B. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,由税务机关进行判断是否进行清算
C. 应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D. 纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
[单选题]某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售,因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量,只知人选后的精矿数量为500吨,选矿比为1:20,钨矿单位税额为每吨2.4元,该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。
A. 500
B. 700
C. 24000
D. 14000
[单选题]对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A. 50%
B. 75%
C. 80%
D. 85%
[多选题]下列各项中,属于资源税的扣缴义务人的有()。
A. 收购未税矿产品的联合企业
B. 收购未税矿产品的集体炼铁厂
C. 收购未税矿产品的个体户
D. 收购未税矿产品的独立矿山
[多选题]下列行为中,应计算缴纳土地增值税的有()。
A. 将房屋产权赠与直系亲属的
B. 双方合作建房后分房自用的
C. 以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D. 以房地产作价入股投资于房地产开发公司的
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