税务师执业资格2022历年考试试题试卷(0Y)

1. [多选题]下列合同中，不属于印花税征税对象的有( )。

A. 企业购进原料签订的合同
B. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C. 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D. 电网与用户之间签订的供用电合同
E. 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证

2. [多选题]某工业企业2015年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《-般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有( )。

A. 第1行“营业成本”填列1270万元
B. 第1行“营业成本”填列1420万元
C. 第16行“营业外支出”填列10万元
D. 第17行“非流动资产^{(noncurrent asset)}处理损失”填列10万元
E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

3. [多选题]外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： 　　(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 　　(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 　　(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 　　(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 　　(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票） 　　问题： 　　(1)回答甲公司申请办理税务登记手续^{(registration formalities)}的期限。 　　(2)回答甲公司申请办理注销税务登记的期限。 　　(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。 　　(4)计算甲公司应缴纳的增值税。 　　(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

A. (1)境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地^{(project location)}税务机关申请办理税务登记。 　　(2)境外企业在中国境内提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 　　(3)甲公司应缴纳的企业所得税=600/(1+6%)x15%×25%=21.23（万元）。 　　(4)甲公司应缴纳的增值税=600/(1+6%)×6%=33.96（万元）。 　　(5)甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=33.96×(7%+3%+2%)=4.08（万元）。

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