【导读】
必典考网发布企业所得税法题库2022模拟冲刺试卷223,更多企业所得税法题库的模拟考试请访问必典考网税法题库频道。
1. [单选题]下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。
A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B. 企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C. 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
2. [单选题]根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是()。
A. 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B. 企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法(lifo)
C. 单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧
D. 通过支付现金以外方式取得投资资产,以该资产投资双方协议价格为成本
3. [单选题]按照企业所得税的相关规定,下列说法中,正确的是()。
A. 销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,对赠品按照捐赠行为进行税务处理
4. [单选题]某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应缴纳企业所得税()万元。
A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 5.79
5. [单选题]某机器制造企业为居民纳税人,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A. 513.4
B. 503.4
C. 497.7
D. 497.2
6. [单选题]某国家重点扶持的高新技术企业,2012年亏损25万元,2013年度亏损10万元,2014年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2014年应纳企业所得税税额为()万元。
A. 18.75
B. 13.5
C. 15
D. 25
7. [多选题]企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在()中选用一种。
A. 先进先出法
B. 后进先出法(lifo)
C. 加权平均法
D. 个别计价法
8. [多选题]下列利息所得中,免征企业所得税的有()。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
9. [多选题]按企业所得税法规定,下列不得提取折旧的固定资产有()。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产