甲公司(增值税一般纳税人)因地震毁损原材料一批，当时购入取得的

【名词&注释】

专利技术(patent technology)、扣缴义务人(withholding agent)、管理费用、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、经济业务事项、可辨认净资产的公允价值、增值税一般纳税人(general vat payers)、可辨认净资产公允价值、汽车修配厂(automobile repair and assembly shop)

[单选题]甲公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})因地震毁损原材料一批，当时购入取得的增值税专用发票注明的价款150万元，增值税税额25．5万元，根据保险责任范围及合同规定应由保险公司赔偿50万元，则处理后应计入（　）。

A. 管理费用100万元
B. 营业外支出100万元
C. 管理费用125．5万元
D. 营业外支出125．5万元

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学习资料：

[多选题]下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。

A. 出售一项专利技术实现收益150万元
B. 将盈余公积中225万元用于转增资本
C. 对外投资(通过交易性金融资产核算)取得现金股利106万元
D. 接受固定资产捐赠，价值221万元

[多选题]下列关于业务(4)的说法正确的是（　　）。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元(可以按照11％进行抵扣)，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。 (6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是（　　）。

A. D

[单选题]下列关于存货跌价准备的表述正确的是（　）。

A. 存货跌价准备一经计提在存货持有期间不得转回
B. 转回存货跌价准备会减少存货的账面价值
C. 存货的成本高于其可变现净值的差额为当期需要计提的存货跌价准备金额
D. 企业出售存货时要将匹配的存货跌价准备一并结转

[多选题]不可修复废品损失的生产成本，可以按（　　）计算。

A. 废品所耗实际费用
B. 废品所耗定额费用
C. 修复人员工资
D. 废品数量

[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（　　）。

A. 加收滞纳金
B. 罚款
C. 不予颁发税务登记证
D. 征收税款

[多选题]关于汽车修配厂^{(automobile repair and assembly shop)}提供汽车修理服务应缴纳的税种，下列选项错误的是（　）。

根据下文材料，回答下面的题目 某轿车生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年10月生产经营情况如下：(1)汽车修配厂^{(automobile repair and assembly shop)}提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。(2)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收人12万元。已知卡拉OK歌舞厅适用的税率为20％，保龄球馆适用的税率为5％。根据该厂上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

A. B,C,D

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