2022税法题库城市维护建设税法和烟叶税法题库考前点睛模拟考试238

1. [单选题]根据城市维护建设税的有关规定^{(related regulations)}，下列说法正确的是（）。

A. 自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B. 进口环节缴纳增值税纳税人^{(vat payer)}同时也需缴纳城市维护建设税
C. 城市维护建设税实行行业规划税率
D. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

2. [单选题]某县城一加工企业2014年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元并取得海关专用缴款书，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A. 30.44
B. 40.04
C. 28.2
D. 35.2

3. [多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定^{(relevant regulations)}的有（）。

A. 该企业应缴纳的营业税4万元
B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

4. [多选题]下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A. 城建税的纳税地点为纳税人缴纳"三税"的地点
B. 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地
C. 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地
D. 代扣代征"三税"的单位和个人，为代扣代征地

5. [多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

A. 教育费附加的征收比率为3%
B. 教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同
C. 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D. 对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加

6. [单选题]某市专营进出口业务的生产企业，2016年11月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A. 2.1
B. 2.2
C. 2.8
D. 2

7. [多选题]下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A. 城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点
B. 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地
C. 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地
D. 代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地

8. [多选题]关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A. 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B. 由受托方代收、代扣“两税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城建税
D. 城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额之间的比率

9. [单选题]下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（）。

A. “两税”实行先征后退办法的，对随“两税”附征的城市维护建设税一律退还
B. 因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D. 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

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