【名词&注释】
必典考网发布"某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼,作价2000万元,20"考试试题下载及答案,更多中级经济师(财政税收)的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网中级经济师频道。
[单选题]某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼,作价2000万元,2011年4月又将这栋楼出售,取得收入2300万元,该企业应纳营业税( )万元。
A. 9
B. 15
C. 39
D. 65
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学习资料:
[多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。
A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D. 纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E. 纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率17%,乙产品消费税税率为8%。2015年2月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经调查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
该企业的成本利润率为10%。
根据上述资料,回答问题:
将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )。
A. 其原材料的进项税额不得抵扣
B. 其原材料所含的进项税额可以抵扣
C. 应视同销售按其对外售价计算销项税额
D. 应视同销售按组成计税价格计算销项税额
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。
(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料,回答如下问题:
本月进项税额为( )元。
A. 78060
B. 120875
C. 96760
D. 112375
[单选题]税收收入划分的恰当原则中,以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。
A. 征税效率的高低
B. 税基的宽窄
C. 税收负担的分配是否公平
D. 纳税人的属性
[多选题]按照采购的规模分类,可分为( )。
A. 小额采购
B. 单一采购
C. 大额采购
D. 批量采购
E. 无竞争采购
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