甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在20

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、服务机构(service organization)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、纳税申报表(tax return)、销售毛利率、税务师事务所、业务招待费支出、贷款年利率(annual percentage rate)、交付使用(initiation into service)

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

A. A

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为（）万元。

A. 300
B. 250
C. 280
D. 220

[单选题]甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（）万元。

A. 6.60
B. 7.1
C. 8.25
D. 9.37

[单选题]某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率^{(annual percentage rate)}是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用^{(initiation into service)}，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A. 21
B. 42
C. 26
D. 28

[单选题]某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

B. 12500
C. 15000
D. 25000

[单选题]下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。

A. 长期亏损的企业
B. 低于同行业利润水平的企业
C. 关联交易数额较大或类型较多的企业
D. 高于同行业利润水平的企业

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B. 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A. 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C. 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

本文链接：https://www.51bdks.net/show/jkw6n5.html