以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷

【名词&注释】

问题解答(question q and a)、实质性程序、相关内容(related contents)、审计工作底稿(audit working paper)、会计主管人员(accountant in charge)、货币资金审计、银行存款余额(bank balance)、现金预算表、银行存款日记账(cash in bank journal)、银行贷款担保

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

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[单选题]注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。

A. A、盘点库存现金
B. B、编制现金预算表
C. C、函证银行存款余额^{(bank balance)}
D. D、取得并审查银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。

A. A、各银行存款账户的余额
B. B、银行贷款余额
C. C、银行贷款担保或抵押情况
D. D、由银行托收的商业汇票

[多选题]下列对函证银行存款的处理中正确的有（）。

A. A、注册会计师委托出纳将询证函送交银行
B. B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证
C. C、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证
D. D、函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额是（）元。

A. 2575000
B. 2595000
C. 2625000
D. 2635000

[单选题]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。

A. 函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B. 函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由
D. 采用消极式函证方式对银行存款进行函证

[单选题]针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A. 库存现金超出限额及时送存银行
B. 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C. 现金折扣需经过适当审批
D. 每日盘点现金并与账面余额核对

[多选题]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。

A. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
B. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
C. 监盘库存现金
D. 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定

[多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

A. 存在大量异地银行账户
B. 不能获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 企业资金存在于管理层或员工账户
D. 存在多笔银行未达账项

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