下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、审计工作(audit work)、实质性程序、库存现金(cash on hand)、银行借款(bank borrowing)、债权债务(credit and debt)、明确规定(clearly stipulated)、挪用资金(misappropriation)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

A. 现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B. 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C. 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D. 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

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[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[多选题]注册会计师寄发的银行询证函（）。

A. 是以被审计单位的名义发往开户银行的
B. 是以会计师事务所的名义发往开户银行的
C. 要求银行直接回函至会计师事务所
D. 包括银行存款和借款余额

[单选题]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。

A. 函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B. 函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由
D. 采用消极式函证方式对银行存款进行函证

[单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额^{(bank balance)}调节表"的相关表述中，错误的是（）。

A. 取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单
B. 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
D. 特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

A. 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B. 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C. 明确规定^{(clearly stipulated)}不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D. 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

A. 抽查大额现金和银行存款收支，评估其是否及时入账
B. 监盘库存现金，编制库存现金监盘表
C. 向开户银行函证银行存款余额^{(bank balance)}
D. 抽查是否每月编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（）。

A. 向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性
B. 注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容
C. 在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证
D. 如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

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