某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销

【名词&注释】

业务收入(business income)、进项税额(input tax)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、实际成本法(actual cost method)、广告费和业务宣传费、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、旅游公司(a tour company)、增值税一般纳税人(general vat payers)、增值税小规模纳税人

[单选题]某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

A. 0.85
B. 1.5
C. 0.75
D. 4.25

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]根据新的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

[多选题]企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（ ）。

A. 税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
B. 未经核定的准备金支出
C. 企业所得税税款
D. 广告费和业务宣传费
E. 罚金、罚款

[单选题]下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。

A. 关税
B. 增值税
C. 外汇价差
D. 货款的利息支出

[单选题]适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（ ）。

A. 承受法
B. 支付发行法
C. 出卖法
D. 公募法

[单选题]某旅游公司^{(a tour company)}组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司^{(a tour company)}应纳营业税为（ ）元。

A. 2000
B. 3200
C. 3600
D. 3930

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用率为17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2015年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

A. 贷记"主营业务收入"80000元
B. 贷记"主营业务收入"77669.9元
C. 贷记"主营业务收入"68376.07元
D. 贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"2330.1元

[单选题]进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（ ）。

A. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1-消费税税率)
B. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1-消费税税率)
C. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1+消费税税率)
D. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1+消费税税率)

本文链接：https://www.51bdks.net/show/jgvw7y.html