如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、所有者权益(owner equity)、交易性金融资产、职工教育经费、业务招待费(business entertainment)、生产经营活动(production and operation activities)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、期末余额(ending balance)、长期负债(long term liability)、国债利息收入

[判断题]如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时{生差异。

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[多选题]下列关于资本公积与留存收益的说法中，正确的有（）。

A. 留存收益是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累
B. 留存收益来源于企业生产经营活动实现的利润
C. 资本公积的用途主要是用来分配利润
D. 资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和直接计入所有者权益的利得和损失

[单选题]某企业2011年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2013年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。

A. 短期借款
B. 长期借款
C. 其他长期负债^{(long term liability)}
D. 一年内到期的非流动负债

[多选题]下列各项应在其他综合收益列示的有（）。

A. 可供出售金融资产持有期间形成的资本公积
B. 按照权益法核算的长期股权投资在被投资单位其他综合收益中所享有的份额
C. 自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，转换日公允价值大于账面价值的差额形成的资本公积一其他资本公积
D. 采用公允价值模式计量的投资性房地产确认的公允价值变动损益

[单选题]A公司2015年共实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元，国债利息收入3万元，税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}2万元。A公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则A公司本年确认的应交所得税为（）万元。

A. 19.5
B. 20
C. 21.25
D. 22.5

[单选题]2017年某企业应收账款期末余额^{(ending balance)}为90万元，坏账准备期初余额为5万元，期末应收账款预计未来现金流量现值为70万元，关于期末应计提坏账准备的账务处理正确的是（）。

A. 借：资产减值损失 15 贷：坏账准备 15
B. 借：资产减值损失 20 贷：坏账准备 20
C. 借：应收账款 15 贷：坏账准备 15
D. 借：应收账款 20 贷：坏账准备 20

[单选题]企业外购电力、燃气等动力时一般通过（）科目核算。

A. 预收账款
B. 应付账款
C. 应收账款
D. 其他应付款

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