2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订

【名词&注释】

国有土地使用权、教育费附加(education fee affixture)、土地增值税清算、商品房买卖合同(contract of commodity apartment)、纳税义务人(taxpayer)、当地政府(local government)、房地产开发公司、利息支出(interest exchange)、正当理由(justification)、土地增值额(increment amount on land value)

[单选题]2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A. 43.13
B. 31
C. 51.13
D. 60.65

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[单选题]下列关于土地增值税的说法中正确的是（）。

A. 土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税
B. 增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益
C. 土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高
D. 按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定

[单选题]以下不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A. 在我国境内转让房屋的外商投资企业
B. 转让国有土地使用权的某大学
C. 对外出租住房的王某
D. 与另一企业交换办公楼的某国有企业

[单选题]下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A. 居民个人出租住房
B. 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C. 某企业将办公楼捐赠给其子公司
D. 企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

[单选题]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出^{(interest exchange)}200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。

A. 2107.5
C. 1881.55
D. 2400.56

[单选题]某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A. 96.75
B. 97.50
C. 306.75
D. 307.50

[多选题]下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
B. 提供扣除项目金额不实的
C. 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由^{(justification)}的
E. 出售旧房及建筑物的

[多选题]土地增值税清算审核的主要方法有（）。

A. 案头审核
B. 定期审核
C. 分期审核
D. 实地审核
E. 抽查审核

[单选题]2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出^{(interest exchange)}80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A. 0
B. 14.16
C. 46.39
D. 92.78

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