税法二题库2022税务师执业资格税法二综合练习题库提分加血每日一练(04月18日)

1. [单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
B. 企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
C. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

2. [多选题]关于城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}，下列说法正确的有（）。

A. 人民团体自用的土地免征城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
B. 对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
D. 对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
E. 对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}

3. [单选题]位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关^{(tax authorities)}查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. D

4. [多选题]下列所得来源的确定说法正确的有（）。

A. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B. 销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
C. 股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定
E. 不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

5. [多选题]根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A. 国债利息收入
B. 补贴收入
C. 财政拨款
D. 存款利息收入
E. 转让国债的收入

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