某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： 　　(1)

【名词&注释】

企业所得税(enterprise income tax)、商业保险(commercial insurance)、中药饮片(decoction pieces)、未分配利润(undistributed profit)、实际成本(actual cost)、财产损失(property loss)、增值税专用发票(vat special invoice)、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、技术开发费(technological development expenses)

[单选题]某制药企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})2016年4月发生下列业务： 　　(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}，不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}。 　　(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将原料药运回企业，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，不含税运输费2000元。 　　(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}。 　　(4)支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。 　　(5)将一辆自用过3年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。 　　(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票^{(plain invoice)}金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 　　其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。

A. 48220
B. 47800
C. 47020
D. 46380

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学习资料：

[多选题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C. 为投资者或者职工支付的商业保险费
D. 按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金
E. 为关系客户缴纳的商业保险

[单选题] 某市房地产企业2016年发生以下业务： (1)5月转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。缴纳与转让办公楼相关税金合计56.25万元（含印花税）。 (2)转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。缴纳与转让该土地使用权相关税金合计5.75万元（含印花税）。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

转让土地使用权应纳的土地增值税是( )万元。

A. 28.06
B. 27.08
C. 35.46
D. 56.82

[单选题]甲行政机关于2015年4月1日对王某作出了罚款决定，《罚款决定书》于4月3日送达王某，但是由于工作人员疏忽既未告知王某诉权，也未告知其起诉期限。4月10日甲行政机关发现该问题后，于4月12日向王某送达了《补充告知书》。根据行政诉讼法律制度的规定，王某对甲行政机关的行政处罚行为不服，直接向人民法院起诉的期限届满日为（）。

A. 4月27日
B. 6月12日
C. 7月12日
D. 10月12日

[单选题]2014年初A居民企业以实物资产1000万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1200万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A. A企业取得投资转让所得200万元
B. A企业应确认投资的股息所得800万元
C. A企业应确认的应纳税所得额为-40万元
D. A企业投资转让所得应缴纳企业所得税30万元

[多选题]下列关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有( )。

A. 按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理，并计提折旧
B. 随同地上建筑物一起用于出租的土地使用权应一并确认为投资性房地产
C. 土地使用权与地上建筑物应当分别进行摊销和计提折旧
D. 企业外购自用不动产支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配，难以分配的，应当全部作为固定资产核算
E. 企业取得土地使用权并在地上自行开发建造厂房等建筑物并自用时，建造期间土地使用权摊销金额应计入工程成本

[单选题]下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。

A. 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B. 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
C. 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D. 开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

[多选题]关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费^{(technological development expenses)}不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

[单选题]关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )

A. 从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
B. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
C. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理
D. 从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

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