2022增值税法题库终极模拟试卷167

1. [多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有()

A. A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B. B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C. C、7月销项税为14.96万元
D. D、9月份进项税为13.4万元

2. [单选题]下列项目中，应作为价外费用征收增值税的是（）。

A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税^{(vehicle purchase tax)}
D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

3. [单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年12月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。

A. 4940.17元
B. 5270元
C. 7264.96元
D. 7594.79元

4. [单选题]根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。

A. 个人转让著作权
B. 属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件
C. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D. 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务

5. [多选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。

A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费

6. [多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
B. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

7. [多选题]一般纳税人的下列情形中，不得领购增值税专用发票的有（）。

A. 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的
B. 未按规定接受税务检查的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
C. 有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
D. 未设专人保管专用发票和专用设备的

8. [单选题]按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。

A. 在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额
B. 可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
C. 分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％
D. 可在用途改变的当月抵扣全部进项税额

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