某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境

【名词&注释】

经营活动(operating activities)、应纳税所得额(taxable amount of income)、民族自治地方(national autonomous areas)、企业所得税法(enterprise income tax law)、转让技术(transfer technology)、职工福利费(welfare expenses)、经营收入(operation income)、居民纳税人(resident taxpayer)、以前年度(previous year)、特许权使用费所得

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度^{(previous year)}购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. D

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[单选题]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A. 4
B. 7
C. 8
D. 9

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）。

A. 以融资租赁方式租入的固定资产
B. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

[单选题]企业所得税中关于非居民纳税人^{(resident taxpayer)}的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。

A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D. 租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B. 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入^{(operation income)}所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[单选题]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 15
B. 2.5
C. 12.5
D. 18

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

B. 20
C. 21.25
D. 25.25

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