无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都

【名词&注释】

经济损失(economic loss)、客户关系(customer relationship)、股东大会(general meeting of shareholders)、原始凭证(source document)、职业道德规范(code of professional ethics)、项目负责人(project leader)、审计报告(audit report)、工作范围(working range)、精通业务、项目组成员

[多选题]无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()

A. 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿
B. 防止未经授权改动业务工作底稿
C. 在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性
D. 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

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学习资料：

[多选题]会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有()

A. 考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因
B. 记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据
C. 如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，会计师事务所应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论
D. 与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动

[多选题]计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术，计算机辅助审计技术可以使审计工作更富有效率和效果的方面包括()

A. 将现有手工执行的审计测试自动化
B. 将计算机方式下的审计程序改为手工方式
C. 在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
D. 在手工方式可行的情况下执行测试或分析

[多选题]以下属于治理层的有（）

A. 董事会
B. 财务总监
C. 监事会
D. 总经理

[多选题]在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

A. 内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
B. 内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
C. 内部审计结论是否适当
D. 内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

[单选题]注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是()。

A. 将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核
B. 确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C. 解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因
D. 与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

[单选题]在下列事项中，最可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的是（）。

A. 因自然灾害遭受经济损失
B. 投资活动产生的现金流量为负数
C. 关键管理人员离职
D. 营运资金以及经营活动产生的现金流量净额出现负数

[多选题]下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（）。

A. 未经授权人员对录入数据进行修改
B. 系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C. 系统防火墙过期失效
D. 根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

[单选题]（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售帐户和应收帐款总帐和明细帐的依据。

A. 购销合同
B. 销售发票
C. 收据
D. 函证件

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